CLOSING THE TAX GAP IN THE DIGITAL AGE: THE ROLE OF THE INCLUSIVE FRAMEWORK

This thesis aims to analyze the tax challenges emerging from the increasing digitization of the economy, which has brought to light the complexity of the tax gap. The first chapter introduces the impact of the Digital Economy on traditional taxation models. A special focus is placed on understanding the tax gap in the digital age, highlighting the complexity of a phenomenon that requires an innovative approach. This section not only sets the theoretical context but also motivates the inquiry, outlining the research problem and key perspectives for addressing the evolving tax challenges. The second chapter includes a critical review of the literature, exploring the historical roots of digital taxation and assessing the limitations of existing international tax models. Special attention is given to the central role of the Inclusive Framework in addressing the challenges of cross-border digital taxation. This section provides an in-depth conceptual framework that goes beyond the mere analysis of existing models to fully understand the dynamics at play. In the third and final chapter, an analysis is made of the potential effects of introducing a Global Minimum Tax in two countries with antithetical economic and fiscal environments. This chapter offers a specific empirical perspective, highlighting the unique challenges present in cross-border contexts and emphasizing the importance of detailed analysis in developing effective global tax policies. In conclusion, this thesis is a significant contribution to the debate on cross-border taxation and tax evasion in the digital age. Through in-depth analysis and critical examination of global dynamics, an inclusive framework emerges that provides not only a detailed view of the challenges but also key insights for developing more effective global tax policies. The Inclusive Framework approach emerges as a key element in addressing emerging challenges, providing valuable guidance for actors involved in shaping the future directions of international taxation in the digital age.

La presente tesi ha l’obiettivo di analizzare le sfide fiscali che emergono dalla crescente digitalizzazione dell'economia che ha portato alla luce la complessità del divario fiscale. Nel primo capitolo viene introdotto il l'impatto della Digital Economy sui tradizionali modelli di tassazione. Un focus particolare viene posto sulla comprensione del divario fiscale nell'era digitale, mettendo in luce la complessità di un fenomeno che richiede un approccio innovativo. Questa sezione non solo stabilisce il contesto teorico ma motiva anche l'indagine, delineando il problema di ricerca e le prospettive chiave per affrontare le sfide fiscali in continua evoluzione. Il secondo capitolo comprende una revisione critica della letteratura, esplorando le radici storiche della tassazione digitale e valutando i limiti dei modelli fiscali internazionali esistenti. Un'attenzione particolare è riservata al ruolo centrale dell’Inclusive Framework nella gestione delle sfide della tassazione transfrontaliera digitale. Questa sezione fornisce un quadro concettuale approfondito, che va oltre la mera analisi dei modelli esistenti, per comprendere appieno le dinamiche in gioco. Nel terzo e ultimo capitolo viene effettuata un’analisi dei potenziali effetti dell’introduzione di una Global Minimum Tax in due paesi che presentano contesti economici e fiscali antitetici. Questo capitolo offre una prospettiva empirica specifica, evidenziando le sfide uniche presenti nei contesti transfrontalieri e sottolineando l'importanza di un'analisi dettagliata per sviluppare politiche fiscali globali efficaci. In conclusione, questa tesi rappresenta un contributo significativo al dibattito sulla tassazione transfrontaliera e l’evasione fiscale nell’era digitale. Attraverso un'analisi approfondita e un esame critico delle dinamiche globali, emerge un quadro comprensivo che fornisce non solo una visione dettagliata delle sfide ma anche spunti chiave per lo sviluppo di politiche fiscali globali più efficaci. L'approccio dell’Inclusive Framework emerge come elemento fondamentale per affrontare le sfide emergenti, fornendo una guida preziosa per gli attori coinvolti nella definizione delle future direzioni della tassazione internazionale nell'era digitale.