Changes of international taxation in Italy and Europe: Custom Duty, Transfer Pricing and Dual Residence issues

With this thesis I have set myself the objective of fully understanding the mechanisms and variables that affect international taxation, paying particular attention to the Italian point of view. In the first chapter we talk about the history of customs duties from the Roman era to the modern organization of the European Union, giving some brief macroeconomic references. In the second chapter follows the analysis and the various methods of transfer pricing in international trade. The third chapter summarizes and correlates the topics previously discussed by analysing the points of view of the various actors involved (tax, customs and private authorities). The fourth and last chapter is the heart of the thesis in which the various issues related to double taxation and the definition of tax residence are analyzed. I decided to study in particular the novelties linked to art.4 of the OECD model and give my point of view on the approach of the Italian legislator on this delicate subject.

Con questa tesi mi sono prefisso l’obiettivo di capire a fondo i meccanismi e le variabili che influiscono sulla tassazione internazionale dando particolare attenzione al punto di vista italinano. Nel primo capitolo si parla della storia dei dazi doganali dall’età romana alla moderna organizzazione dell’unione europea dando qualche sintetico richiamo macroeconomico. Segue nel secondo capitolo l’analisi e i vari metodi dei prezzi di trasferimento negli scambi internazionali. Il terzo capitolo riassume e mette in correlazione gli argomenti trattati precedentemente analizzando i punti di vista dei vari soggetti coinvolti (autorità fiscali, doganali e privati). Il quarto ed ultimo capitolo è il cuore della tesi in cui si analizzano le varie problematiche legate alla doppia tassazione ed alla definizione della residenza fiscale. Ho deciso di studiare in particola modo le novità legate all’art.4 dell’OECD model e dare il mio punto di vista sull’approccio del legislatore italiano su questo delicato argomento.